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  2. 公告通知

    西寧特殊鋼股份有限公司關于上海證券交易所對公司2021年年度報告的信息披露監管工作函回復的公告

    證券代碼:600117    證券簡稱:西寧特鋼      編號:臨2022-031

     

    西寧特殊鋼股份有限公司

    關于上海證券交易所對公司2021年年度報告的信息披露監管工作函回復的公告

     

    本公司及董事會全體成員保證公告內容的真實、準確和完整,對公告的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏負連帶責任。

     

    西寧特殊鋼股份有限公司(以下簡稱“公司”“西寧特鋼”)于2022年5月20日收到上海證券交易所出具的上證公函〔2022〕0442號《關于西寧特殊鋼股份有限公司2021年年度報告的信息披露監管工作函》(以下簡稱“《工作函》”)。公司收到《工作函》后,積極組織相關部門并會同年報審計機構大華會計師事務所(特殊普通合伙)就《工作函》所提的問題進行逐項落實?,F就工作函中的有關問題回復如下:

    “一、年報顯示,公司持有青海江倉能源發展有限責任公司(以下簡稱“江倉能源”)35%的股權,且對其并表。據披露,江倉能源實際控制的江倉三井田、江倉四井田的礦業權狀況近年來持續存在不確定性,江倉三井田、江倉四井田的合計在建工程余額由2015年期末的13.58億元逐步增長至2020年期末的20.89億元,期間江倉四井田的工程進度由87%僅上升至95%,且未轉入固定資產。2022年4月23日,公司披露,根據青海省自然資源廳《關于限期辦理江倉礦區三井田等十宗礦業權注銷登記手續的通知》,江倉能源實際控制的江倉三井田、江倉四井田礦業權將被注銷。江倉能源對礦業權等有關資產組計提減值準備約22.66億元,導致歸屬于上市公司所有者的凈利潤減少約7.45億元。請公司:(1)補充礦業權等有關資產組本次減值的具體情況,包括減值依據、關鍵參數選取、評估方法和過程,說明減值金額是否充分;(2)結合近年來江倉三井田、江倉四井田的工程進度和實際運營情況,說明以前年度未計提在建工程減值是否具有合理性,是否存在減值計提不及時的情況;(3)結合江倉能源公司近三年生產經營、財務狀況等,說明相關礦業權注銷是否對公司產生重大不利影響,公司后續的改善措施及相關安排。請年審會計師發表意見?!?/strong>

    公司回復:

    “(1)補充礦業權等有關資產組本次減值的具體情況,包括減值依據、關鍵參數選取、評估方法和過程,說明減值金額是否充分?!?/span>

    1.減值依據

    2022年4月21日,江倉能源收到青海省木里煤業集團開發有限公司轉發的青海省自然資源廳《關于限期辦理江倉礦區三井田等十宗礦業權注銷登記手續的通知》(青自然資〔2022〕126號),江倉能源實際控制的江倉三井田、江倉四井田礦業權將被注銷。公司據此判斷企業所擁有的采礦收益權滅失,與礦業權權益相關的資產組出現減值跡象。依據《企業會計準則》第29號規定“在資產負債表日后取得確鑿證據,表明某項資產在資產負債表日發生了減值或者需要調整該項資產原先確認的減值金額”?;谥斏餍栽瓌t,江倉能源委托第三方評估機構對截至2021年12月31日涉及礦業權權益等有關資產組進行評估。根據評估結果對礦業權權益相關的資產組按可回收價值計提了減值準備。

    2.關鍵參數

    ①江倉能源全資子公司青海江倉煤業有限責任公司(以下簡稱“江倉煤業”)委估資產賬面價值225,499.51萬元,經評估,于評估基準日,可回收價值為5,051.09萬元,減值220,448.42萬元,減值率97.76%。

    資產評估結果匯總表

    金額單位:人民幣萬元

    項      目

    賬面價值

    可回收價值

    增減值

    增值率%

    A

    B

    C=B-A

    D=C/A×100

    非流動資產

    1

    225,499.51

    5,051.09

    -220,448.42

    -97.76

    其中:固定資產

    2

    6,231.97

    2,006.03

    -4,225.94

    -67.81

    在建工程

    3

    217,721.81

    2,168.07

    -215,553.74

    -99.00

    工程物資

    4

    1,545.73

    876.99

    -668.74

    -43.26

    資產總計

    5

    225,499.51

    5,051.09

    -220,448.42

    -97.76

    采用的價值類型為可回收價值,由于企業接到礦業權注銷的通知,已無法生產經營,且資產不能整體對外轉讓,對于具有可變現價值的資產按照變現凈值確定評估價值,沒有變現價值或者處置費用大于變現價值的資產評估中按零計算。具體評估計算中,對于土建類鋼結構的變現價值按照殘值率5%確定,由于資產所處地區距離物資回收部門較遠,拆卸及運輸費較大,處置費率按變現價值的40%確定;對于設備類資產中具有使用價值的采用成本法進行評估,變現折扣率按照40%確定,處置費率按照15%確定,對于沒有使用價值的資產參考廢鋼價格2800元/噸計算變現價值,并考慮15%~30%的處置費率后確定可回收價值。

    ②江倉能源全資子公司青海江倉能源選煤有限公司(以下簡稱“江倉選煤”)委估資產賬面價值7,663.13萬元,經評估,于評估基準日,可回收價值為1,214.66萬元,減值6,448.47萬元,減值率84.15%。具體如下:

    資產評估結果匯總表

    金額單位:人民幣萬元

    項      目

    賬面價值

    可回收價值

    增減值

    增值率%

    A

    B

    C=B-A

    D=C/A×100

    非流動資產

    1

    7,663.13

    1,214.66

    -6,448.47

    -84.15

    其中:固定資產

    2

    2,591.89

    151.87

    -2,440.02

    -94.14

    在建工程

    3

    4,644.52

    58.16

    -4,586.36

    -98.75

    無形資產

    4

    426.72

    1,004.63

    577.91

    135.43

    資產總計

    5

    7,663.13

    1,214.66

    -6,448.47

    -84.15

    采用的價值類型為可回收價值,由于企業接到礦業權注銷的通知,已無法生產經營,故江倉選煤作為配套生產企業也不能進行生產,對于具有可變現價值的資產按照變現凈值確定評估價值,沒有變現價值或者處置費用大于變現價值的資產,在評估中按零計算。具體評估計算中,對于土建類鋼結構的變現價值按照殘值率5%確定,由于資產拆卸及運輸費較大,處置費率按變現價值的25%確定;對于設備類資產中具有使用價值的采用成本法進行評估,變現折扣率按照40%確定,處置費率按照6%確定,對于沒有使用價值的資產參考廢鋼價格2800元/噸計算變現價值,并考慮一定的處置費率后確定可回收價值。對于江倉選煤的土地使用權按照成本逼近法進行評估,處置費率按8%確定,評估過程中考慮相關處置稅費。

    3.評估方法和過程

    評估方法:對江倉煤業、江倉選煤擬實施資產減值測試涉及的資產在評估基準日的可回收價值,采用公允價值減處置費用的方法進行評估。

    評估過程:江倉煤業的生產性資產處于偏遠的礦山地帶,其周邊類似企業均不能進行采礦生產,故企業的固定資產、在建工程、工程物資等均無使用價值,且不能按照原有用途對外轉讓,以其變現凈值作為可回收價值。其資產的特點是通用性資產較少,專用資產較多,其中土建類資產中鋼結構的資產占有一定的比例,評估中按照拆卸后廢鋼的回收價格減去拆卸費用、運輸費用后的凈額確定為評估值;對于砼結構、鋼混、磚混結構等其他結構的土建類資產,由于拆卸和運輸費用巨大,其變現收入尚不足以支付其費用,故其可回收價值按零計算;對于設備類資產由于部分設備為通用設備,具有一定的使用價值,故對該類設備采用成本法進行評估,并根據資產的變現能力考慮了一定的變現折扣率后確定資產的可回收價值;對于專用設備則按照廢舊物資的回收價格并考慮一定的處置費用后確定其可回收價值;沒有變現價值的資產可回收價值按零計算。本次評估中采用的殘值率及處置費率客觀合理,評估值較為真實地反映了資產可回收價值水平。

    江倉選煤為江倉煤業配套的生產企業,故其固定資產、在建工程等設施已無使用價值,且不能按照原有用途對外轉讓,對這些資產僅能考慮以其變現凈值作為可回收價值。生產性資產評估過程與江倉煤業一致。對于無形資產-土地使用權由于土地位置較為偏遠找不到交易案例且不在當地基準地價范圍內,故采用成本逼近法進行評估,處置費率主要考慮不動產變更需要繳納的相關稅費。評估中采用的殘值率及處置費率客觀合理,評估值較為真實地反映了資產可回收價值水平。

    公司依據《企業會計準則第8號-資產減值》的相關規定“可回收金額應當根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定”,江倉能源本次計提資產減值準備采用專業評估機構的評估結果,江倉煤業減值率97.76%,江倉選煤減值率84.15%,故公司認為計提減值理由充分,減值金額客觀。

    “(2)結合近年來江倉三井田、江倉四井田的工程進度和實際運營情況,說明以前年度未計提在建工程減值是否具有合理性,是否存在減值計提不及時的情況?!?/span>

    2020年以前,公司按照《資產減值》具體準則的規定,定期對礦業權權益相關的資產組進行減值測試,在資產負債表日判斷資產是否存在可能發生減值跡象,通過檢查未出現下列跡象:(一)資產的市價當期大幅度下跌,其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌。(二)企業經營所處的經濟、技術或者法律等環境以及資產所處的市場在當期或者將在近期發生重大變化,從而對企業產生不利影響。(三)市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經提高,從而影響企業計算資產預計未來現金流量現值的折現率,導致資產可收回金額大幅度降低。(四)有證據表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞。(五)資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置。(六)企業內部報告的證據表明資產的經濟績效已經低于或者將低于預期,如資產所創造的凈現金流量或者實現的營業利潤(或者虧損)遠遠低于(或者高于)預計金額等。(七)其他表明資產可能已經發生減值的跡象。江倉能源將與礦業權相關的資產設定為同一資產組,該資產組未發生減值跡象,故不計提減值準備。

    2021年江倉能源根據省政府的安排進行控制礦井的各項工作;期間,江倉三井田、四井田將依法維持其礦業權現狀,未來礦業權狀況將依據省政府意見展開處置,公司聘請了專業的審計機構及評估機構對江倉能源與礦業權權益相關的資產組進行了評估,評估結果未發生減值,相關會計處理符合《企業會計準則》的相關規定。

    2022年4月21日江倉能源收到青海省木里煤業集團開發有限公司轉發的青海省自然資源廳《關于限期辦理江倉礦區三井田等十宗礦業權注銷登記手續的通知》(青自然資〔2022〕126號),預計未來企業所擁有的采礦收益權滅失,各項資產出現減值跡象。

    “(3)結合江倉能源公司近三年生產經營、財務狀況等,說明相關礦業權注銷是否對公司產生重大不利影響,公司后續的改善措施及相關安排?!?/span>

    3年主要財務指標

    單位:億元、萬噸

    項目

    2021

    2020

    2019

    資產總額

    14.50

    36.16

    34.49

    負債總額

    29.98

    28.12

    25.99

    產量

    56.63

    55.66

    55.64

    收入

    14.91

    9.00

    9.80

    利潤總額

    -23.45

    -0.34

    -0.40

    2021年焦炭產量56.63萬噸,較2020年、2019年分別增加0.97萬噸、0.99萬噸,2021年利潤總額虧損23.45億元,剔除資產減值損失后利潤總額虧損0.07億元,較2020年、2019年分別減虧0.27億元、0.33億元。

    近三年來,江倉能源生產經營均以焦化廠為主,焦化生產煉焦用煤全部依靠外采,已經建立了穩定供應鏈和產業鏈。江倉能源計提資產減值準備對財務報表結構產生一定的影響,對正常生產經營無重大不利影響。

    江倉煤業、江倉選煤繼續按照省政府要求開展各項工作,江倉能源立足本部冶金焦炭及化產品的生產,后續以保持西寧特鋼產業鏈穩定順行為目標,在保持產量規模不減情況下,不斷優化供應鏈,優化配煤結構,降低采購成本,進一步加強內部管理等各項工作,實現可持續發展目標。

    會計師意見:2020年8月,新聞媒體報道了某私營企業在聚乎更礦區違法盜采、破壞環境事項,青海省委、省政府立即制訂了相關礦區的行動計劃,并暫停了相關礦區的生產、經營活動;鑒于此,我們在2020年年度審計時,已將江倉三、四號井作為重大事項予以特別關注,并在強調事項段中對相關事項予以描述,提醒投資人關注。在執行2021年度審計時,我們已將江倉能源持有的礦業權權益資產的減值列為關鍵審計事項予以了關注。公司一、(1)~(3)所述與我們獲取資料、了解情況、執行程序的結論一致。公司對礦業權權益資產組的資產減值的會計處理符合《企業會計準則》的相關規定。

    “二、年報顯示,報告期公司預付款項期末余額14.99億元,其中向控股股東西鋼集團控制的關聯方青海西鋼礦冶科技有限公司(以下簡稱“礦冶公司”)預付13.85億元,較2020年同期增長8.44億元。報告期內公司向礦冶公司的關聯采購發生額為44.31億元,同比上升41.54%;銷售發生額為13.55億元,同比上升91.36%。請公司補充披露:(1)公司與礦冶公司交易的業務情況,包括協議內容、貨物交付、結算方式、付款安排,并結合公司具體采購、銷售情況,說明礦冶公司既是客戶又是供應商的原因及合理性,以及本期公司向礦冶公司大額預付款項的必要性;(2)近三年公司向礦冶公司采購與銷售的產品種類、單價和數量、定價政策和依據,并結合同類型產品公開市場價格,說明關聯交易定價是否公允;(3)結合礦冶公司與公司的業務和資金往來情況,說明雙方是否存在潛在利益安排,是否存在控股股東占用公司資金的情形。請年審會計師發表意見?!?/span>

    公司回復:

    “(1)公司與礦冶公司交易的業務情況,包括協議內容、貨物交付、結算方式、付款安排,并結合公司具體采購、銷售情況,說明礦冶公司既是客戶又是供應商的原因及合理性,以及本期公司向礦冶公司大額預付款項的必要性?!?/span>

     礦冶公司系青海省政府國有資產監督管理委員會持股51%的公司。

    1.2021年1月1日,公司與礦冶公司續簽了采購協議。主要條款如下:

    供方:青海西鋼礦冶科技有限公司

    需方:西寧特殊鋼股份有限公司

    基于供需雙方合作層面要求,經雙方充分友好協商,秉承共同發展、誠信合作的宗旨,共同訂立本合作協議。

    合作宗旨

    A、旨在建立穩定、緊密型的合作關系,提高合作質量和效率實現優勢互補、資源共享、互利共贏、共同發展的目標,使供方獲取的供應份額較為穩定。

    B、本合作協議,是雙方合作的指導性文件,也是雙方簽訂具體實施合同的基礎。

    合作內容、供貨期限及數量

    A、合作內容:鐵水、生鐵、燒結礦、塊礦

    B、供貨期限:2021年1月1日至2021年12月31日止

    C、供貨數量:年生鐵及鐵水供貨不少于1750000噸,具體月供貨量以需方每月生產計劃需求為準。

    D、燒結礦及塊礦供貨應滿足與供方生產需要,具體數量協議雙方另行商定。

    供貨價格及結算方式

    A、基價: 生鐵、鐵水價格按照我的鋼鐵網烏海、包頭、甘肅、寧夏四地每月1日、10日、20日網均價作為計價基數。

    B、質量考核:鐵水含量中Si每超0.1%,鐵水扣量0.3%;P 含量在0.151-0.170 %,鐵水扣款10元/t;P含量在0.171-0.200%,鐵水扣款20元/t;P含量>0.200%,鐵水扣款40元/t,具體扣款金額由質量技術部門提供,以合同單價折算后,供方于每月底前將當月已結算量開具相對應的、合法的增值稅發票送給需方。

    C、付款方式:現金或承兌匯票或國內信用證。

    、產品質量及協議(合同)履行地點

    A、以需方驗收標準或實際使用合格為準,若有異議雙方協商解決。

    B、合同履行地為需方所在地,即西寧特殊鋼股份有限公司。

    ②預付原因:公司按照經濟采購即就近采購原則進行采購,報告期公司鐵水較廢鋼冶煉更為經濟,在生產過程中優先使用鐵水,不足部分通過采購廢鋼予以補充。報告期為了防止省內鐵前資源外流,降低鐵水原料的采購成本,保障公司原料供應穩定,加大預付款額度,以便礦冶公司鎖定具有價格優勢的主要原材料。

    “(2)近三年公司向礦冶公司采購與銷售的產品種類、單價和數量、定價政策和依據,并結合同類型產品公開市場價格,說明關聯交易定價是否公允?!?/span>

    1.公司向礦冶公司銷售產品情況

    公司與礦冶公司銷售按照市場公允價進行交易,主要產品銷售價如下:焦炭、焦粉按照“烏海、甘肅、寧夏、青?!彼牡鼐鶅r為基價結算;生石灰、鋼精粉、氧化鐵皮、石灰石、能源、運費等按照當期市場價格簽訂合同進行結算;材料備件按照在公司對外采購價基礎上加1%進行結算。關聯交易產品的內容、單價、數量、金額如下表:

    單位:噸、萬元

    年度

     關聯交易內容

      單價   

     銷售量

     金額

     2021

    焦炭

    2,469.88

    387,134.08

    95,617.37

     2021

    能源



    22,083.14

     2021

    生石灰

    325.00

    118,651.40

    3,856.17

     2021

    鋼精粉

    371.70

    102,551.49

    3,811.80

     2021

    材料



    3,049.90

     2021

    氧化鐵皮

    866.84

    23,389.70

    2,027.51

     2021

    焦粉

    957.62

    23,019.39

    2,204.38

     2021

    運費



    2,160.01

     2021

    其他



    732.56

    2021年合計


    654,746.06

    135,542.84

    2020

    焦炭

    1,546.18

    217,943.64

    33,698.06

    2020

    能源



    22,174.66

    2020

    生石灰

    325.00

    120,238.58

    3,907.75

    2020

    鋼精粉

    300.37

    116,831.51

    3,509.30

    2020

    運費



    2,377.31

    2020

    氧化鐵皮

    680.00

    23,685.49

    1,610.61

    2020

    焦粉

    595.90

    26,798.88

    1,596.95

    2020

    材料



    1,243.74

    2020

    其他



    711.23

    2020年合計


    505,498.10

    70,829.61

    2019

    能源



    21,704.51

    2019

    焦炭

    1,704.66

    73,860.78

    12,590.77

    2019

    材料



    6,937.54

    2019

    生石灰

    325.00

    120,422.17

    3,913.72

    2019

    渣鐵產品

    317.80

    106,095.28

    3,371.72

    2019

    運費



    2,005.71

    2019

    氧化鐵皮

    705.90

    21,002.46

    1,482.57

    2019

    焦粉

    780.63

    6,687.16

    522.02

    2019

    其他



    939.36

     2019年合計


    328,067.85

    53,467.92

    2.公司向礦冶公司采購產品情況

    公司與礦冶公司采購按照市場公允價進行交易,主要產品采購價如下:依據我的鋼鐵網“烏海、包頭、甘肅、寧夏”四地每月1日、10日、20日均價作為鐵水基價進行結算;水渣按照當期市場價格簽訂合同進行結算。關聯交易的內容、單價、數量、金額如下表:

     

    單位:噸、萬元

    年度

     關聯交易內容

     單價

     采購量

     金額

    2021

    鐵水

    3,516.07

    1,233,964.39

    433,870.45

    2021

    生鐵

    3,532.39

    9,459.00

    3,341.28

    2021

    水渣

    100.00

    571,923.41

    5,719.23

    2021

    其他



    126.74

    2021年合計


    1,815,346.80

    443,057.70

     年度

     關聯交易內容

      單價   

     采購量

     金額

    2020

    鐵水

    2,368.73

    1,284,701.29

      304,311.14

    2020

    水渣

    85.00

    578,215.23

        4,914.83

    2020

    生鐵

    2,483.56

    14,850.14

        3,688.12

    2020

    其他



          112.81

    2020年合計


    1,877,766.66

    313,026.90

     年度

     關聯交易內容

      單價   

     采購量

     金額

    2019

    鐵水

    2,175.38

    1,481,524.01

    322,287.83

    2019

    生鐵

    2,585.70

    34,774.82

    8,991.74

    2019

    水渣

    75.63

    609,118.26

    4,606.49

    2019

    其他



    804.11

    2019年合計


    2,125,417.09

    336,690.17

    “(3)結合礦冶公司與公司的業務和資金往來情況,說明雙方是否存在潛在利益安排,是否存在控股股東占用公司資金的情形?!?/span>

    公司與礦冶公司的業務和資金往來完全遵守市場交易規則進行,雙方交易價格公允,不存在潛在利益安排。礦冶公司系青海省政府國有資產監督管理委員會持股51%的公司,不存在控股股東占用公司非經營性資金的情況。

    會計師意見:公司對上述情況說明所載資料在所有重大方面與我們在審計西寧特鋼2021年度財務報表過程中所取得的資料以及了解的信息相符。根據我們按照相關審計準則執行的審計程序,西寧特鋼對于上述交易的描述及會計處理與實際一致。

    “三、年報顯示,2021年末公司貨幣資金余額11.11億元,其中,受限資金9.91億元,包括票據保證金9.73億元,而期末應付票據余額僅6.51億元。同時,公司總資產185.25億元,總負債163.38億元,資產負債率高達88.2%,較上年增加12個百分點,且遠高于同行業水平。負債結構來看,報告期末公司短期借款35.08億元,一年內到期的非流動負債41.52億元,公司流動比率、速動比率分別低至0.55、0.38,短期償債壓力較大。報告期內公司財務費用6.53億元,同比增長57.09%,其中利息支出5.43億元,同比增長107.75%。請公司補充披露:(1)結合應付票據規模、保證金比例要求等說明票據保證金水平的合理性,其規模遠高于應付票據的原因及合理性;(2)結合公司目前的資金情況、有息負債規模、2021年度的還款情況、投融資及償債安排等,說明公司是否存在潛在債務逾期風險,并做充分風險提示;(3)公司擬采取的改善債務結構、緩解債務壓力的措施。請年審會計師發表意見?!?/span>

    公司回復:

    “(1)結合應付票據規模、保證金比例要求等說明票據保證金水平的合理性,其規模遠高于應付票據的原因及合理性?!?/span>

    公司將開具的應付票據按照票據用途在期末分別列示到短期借款、應付票據,其中將貼現8.92億元應付票據列示到報表短期借款,剩余6.51億元應付票據列示到報表應付票據,故導致貨幣資金中的保證金比應付票據數額大。截止2021年12月末,公司應付票據金額15.43億元,保證金金額9.73億元,保證金比例63%,以上應付票據均符合金融機構授信原則。

    “(2)結合公司目前的資金情況、有息負債規模、2021年度的還款情況、投融資及償債安排等,說明公司是否存在潛在債務逾期風險,并做充分風險提示?!?/span>

    2021年公司累計新增融資10.53億元、歸還金融機構借款13.09億元,凈歸還2.56億元,報告期公司實現銷售收入122億元,凈歸還資金僅占公司銷售收入的2%,且遠低于報告期經營性現金凈流入金額。2021年末公司有息負債86.28億元(不含應付票據),其中:大股東及關聯方有息負債49.35億元、銀行及其他金融機構有息負債36.93億元。大股東及關聯方因涉及到期債務金額較大,目前正在協調各方債權人擬通過市場化原則予以解決到期債務;銀行及其他金融機構有息負債到期后大多可以續貸,如出現少額無法續辦的凈歸還,可通過經營活動產生的現金流進行補充或通過借款到期所釋放的抵質押物增加增信措施進行再融資。

    由于公司一年內到期流動負債金額較大,存在一定風險,公司將采取不限于(3)措施積極應對,并做好信息披露工作。

    “(3)公司擬采取的改善債務結構、緩解債務壓力的措施?!?/span>

    1.對外找準定位,構建新發展格局,通過引進戰略投資者,實施生態搬遷,有效化解債務風險。

    2.拓寬融資渠道,加大低成本融資力度。重點是積極協調相關金融機構,維持銀行現有授信額度,加大與金融機構的溝通協調,拓寬融資渠道,進一步降低公司償還壓力。

    3.不斷完善資金預算管理,強化資金統計報告制度,建全債務風險預警機制,根據債務規模、債務結構、資金使用和風險狀況制定不同處理方案。

    4.對內強化管理,全面深化改革,具體措施如下:一是全力開展降本增效。按照“一切圍著生產經營轉、一切為了經濟效益干”的思想,強化管理降本,深入推進低成本戰略,以“優結構、提指標、降成本、增效益”等重點工作為抓手,追求生產效益最大化;通過建立標準成本,重點強化對銷售、采購、成本及資金管理分析的指導。二是拓寬采購渠道,降低成本。通過拓寬采購渠道,加大招標及招比價等方式增加采購過程的競爭性,提高采購質量,降低采購成本;貼近市場聯動,確保就近優質資源采購,充分發揮區域資源優勢及運距優勢。三是調整產品結構,提高市場競爭力。注重市場研判,搶抓市場機遇,聚焦新產品開發,持續推進二、三方認證工作,開發行業優質重點客戶,提升規模效益品種份額。通過以上措施進一步提升公司盈利能力。

    5.堅持公司資金統籌,加大應收款項的清欠,大力推行“快速采購、快速生產、快速銷售、快速回款”四快工作模式,不斷提高資金周轉效率。

    會計師意見:公司一年內到期的債務較大,存在一定風險;在執行2021年度審計時,我們對此事項予以了重點關注,公司上述回復在所有重大方面與我們了解的情況及獲取的證據相一致。

    “四、年報顯示,公司扣非后歸屬母公司股東的凈利潤已連續十年為負。鋼鐵板塊營收占比近8成,是公司主要營收來源,但毛利率近三年分別為13.51%、10.77%、7.41%,呈逐年下降趨勢。請公司:(1)對比同行業可比上市公司毛利率情況,結合相關業務的銷售區域、成本結構、售價情況等,分產品量化分析毛利率下降的具體原因,并說明公司鋼鐵板塊毛利率是否有進一步下滑的風險;(2)說明公司持續盈利能力是否已發生重大不利變化及擬采取的應對措施,并充分提示風險。請年審會計師發表意見?!?/span>

    公司回復:

    “(1)對比同行業可比上市公司毛利率情況,結合相關業務的銷售區域、成本結構、售價情況等,分產品量化分析毛利率下降的具體原因,并說明公司鋼鐵板塊毛利率是否有進一步下滑的風險?!?/span>

    1.與同行業上市公司比較情況

    由于公司屬西北地區唯一的特鋼企業,生產工序、生產裝備、生產規模、品種結構、區域特點等與鋼鐵行業其他企業存在較大差異,與我公司不具有可比性。例如與同屬特鋼行業的“中信泰富”不具有可比性原因:

    (1)資產規模不可比:截止2021年12月末,中信泰富資產規模848.76億元,其中:流動資產330.63億元、非流動資產518.13億元;公司資產規模185.25億元,其中:流動資產75.49億元、非流動資產109.76億元,尤其是非流動資產占比相差甚遠,資產規模不一致導致承擔的折舊差異較大。

    (2)銷售規模不一致:中信泰富銷售量1,453.41萬噸,公司銷售量182.29萬噸;職工人數不一致:導致人工成本差異較大,中信泰富人數23,238人,公司3,643人;銷售區域不一致:中信泰富主要銷售區域集中在中南、華東、華北及國外;公司銷售主要區域為西北34.14%、西南30.93%、華東17.78%、中南9.14%,國外沒有銷售,銷售半徑差異,導致毛利有差異。

    (3)原料采購區域不一致,原料運距導致營業成本差異較大,其中中信泰富營業成本構成中原材料占比74.94%,公司營業成本構成中原材料占比88.19%。

    由于存在上述主要方面差異,加之鋼材產品存在不一致,中信泰富主要產品為合金鋼棒材、合金鋼線材、特種鋼板、無縫鋼管;公司主要產品合金鋼棒材、建筑用鋼,導致與中信泰富不具有可比性。

    2.公司鋼材銷售區域、成本結構、售價情況等,分產品量化分析毛利率下降的具體原因,并說明公司鋼鐵板塊毛利率是否有進一步下滑的風險。

    (1)受原料市場、采購區域影響,2021年主要原料鐵、合金、廢鋼等采購價格大幅上漲,其中鐵、廢鋼、鉬鐵、釩鐵、鎳板、高鉻同比上漲1,029元/噸、747元/噸、35,409元/噸、16,301元/噸、31,204元/噸、2,718元/噸,導致2021年直接原料成本占比較2020年上升2.3%。

    主要原材料采購價格情況

    單位:元/

    項目

    2021

    2020

    增減

    2019

    3,492.90

    2,463.95

    1,028.95

    2,355.33

    廢鋼

    3,180.77

    2,433.51

    747.26

    2,322.50

    鉬鐵

    134,312.09

    98,902.91

    35,409.18

    119,982.55

    釩鐵

    113,856.00

    97,554.55

    16,301.45

    157,294.18

    鎳板

    142,758.64

    111,555.09

    31,203.55

    115,950.64

    高鉻

    9,213.82

    6,495.45

    2,718.37

    7,268.18

    鋼材銷售成本構成情況

                                              單位:萬元

    項目

    2021

    本期占總成本比例(%)

    2020

    本期占總成本比例(%)

    2019

    本期占總成本比例(%)



    直接材料

    755,781.36

    88.19

    578,150.51

    85.89

     572,104.08

     84.99


    直接人工

    24,307.10

    2.84

    24,014.31

    3.57

     25,739.82

     3.82


    能源

    32,462.76

    3.79

    32,315.64

    4.80

     34,783.90

     5.17


    制造費用

    44,405.00

    5.18

    38,633.21

    5.74

     40,516.34

     6.02


    合    計

    856,956.22

    100.00

    673,113.67

    100.00

     673,144.14

     100.00


    (2)2021年下半年受重卡、商用車、工程機械市場訂單量減少影響,優鋼銷售量較2020年減少9.44萬噸,其中西南區域減少4.47萬噸、中南區域減少3.68萬噸、華北區域減少1.28萬噸。2021年鋼材銷售區域情況如下表:

    單位:萬噸

    類別

    區域

     2021年銷售量

     2020年銷售量

    增減

     2019年銷售量

    優鋼

    東北

    2.64

    2.56

    0.08

    3.06

    華北

    8.03

    9.31

    -1.28

    11.11

    華東

    32.39

    32.60

    -0.21

    24.07

    西北

    9.14

    9.02

    0.12

    7.57

    西南

    34.16

    38.63

    -4.47

    42.40

    中南

    16.24

    19.92

    -3.68

    22.31

    小計

    102.60

    112.04

    -9.44

    110.52

    螺紋

    華北

    3.92

    0.80

    3.12

    3.10

    華東

    0.02

    0.18

    -0.16


    西北

    53.17

    57.89

    -4.72

    53.85

    西南

    22.22

    19.29

    2.93

    12.97

    中南

    0.42

    0.13

    0.29


    小計

    79.75

    78.29

    1.46

    69.92

    合計

    182.35

    190.33

    -7.98

    180.44

    (3)2021年鋼材銷售均價5,077元/噸,較2020年上漲1,114元/噸,較2019年上漲1,015元/噸。銷售價格如下表:

    單位:元/

    項目

    2021

    2020

    增減

    2019

    優鋼

    5,621

    4,430

    1,191

    4,454

    螺紋

    4,378

    3,296

    1,082

    3,443

    平均價格

    5,077

    3,963

    1,114

    4,062

    綜上,本期鋼材銷售價格同比上漲28.11%,由于受原材料價格上漲,原材料所占成本比重上升及生產規模減少影響,本期鋼材銷售成本同比上漲32.93%,導致毛利下降。

    2022年,受新冠疫情持續影響,國際經濟環境仍舊復雜,經濟復蘇存在不確定性。鐵礦石及大宗原材料價格大幅上漲對供應鏈利潤產生擠壓,鋼鐵行業面臨的變數和挑戰較多,給鋼鐵行業生產及下游行業消費帶來一定的負面影響。公司鋼鐵板塊毛利率是否進一步下滑,主要取決于鋼材供求關系及疫情影響程度。

    “(2)說明公司持續盈利能力是否已發生重大不利變化及擬采取的應對措施,并充分提示風險?!?/span>

    報告期公司利潤總額虧損26.23億元,剔除江倉能源計提資產減值準備22.66億元后經營虧損3.57億元。省政府、省國資委及控股股東一直以來對公司的幫扶、支持沒有發生變化,且公司在裝備方面、技術方面及所屬的行業地位無重大變化,持續盈利能力未發生重大變化。

    公司持續經營能力與債務風險息息相關,應對措施詳見反饋問題三(3)。

    會計師意見:在執行2021年度審計中,我們已經將收入確認為關鍵審計事項予以了關注,根據已執行的審計程序,我們認為公司做出的回復與我們了解到的情況一致。第(2)項回復與行業狀況及公司的實際經營情況一致。

    特此公告。

     

     

    西寧特殊鋼股份有限公司董事會

    2022年5月27日


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